Dossier 4 : régularisation des comptes de gestion
Le compte 164 comprend en totalité un emprunt contracté le 1 er novembre 2002 au taux de 5 %, la première échéance intervenant le 31/10/03.
Le poste 615 « entretien et réparations» comporte un contrat de 13 000.00 €, payé le 15 septembre 2002 et concernant la période allant du 15 septembre 2002 au 15 mars 2003.
Des marchandises pour une valeur HT de 24000.00 € ont été livrées à un client mais la facture n'a pas encore été établie
Une ristourne doit être accordée à un client mais la facture d'avoir n'a pas été encore établie. Le montant des ventes réalisées avec ce client pendant le dernier trimestre s'élève à 12 000.00 €. La ristourne est calculée de la façon suivante:
De 0 à 5 000 € de ventes 0 %
De 5 000 à 10 000 € de ventes 2%
De 10 000 à 20 000 € de ventes 5%
Au delà de 20 000 € de ventes 7%
Dossier 5 : les comptes de régularisation
Dans le compte 401 «Fournisseurs» figure une dette inscrite pour Il 100.00 € le 1 er décembre. Il s'agit d'une dette de 10 000 $ qui sera réglée le 15 février. A la date du 31 décembre 2002, un dollar vaut 1.15 €.
Lors de l'exercice précédent (2001), l'entreprise a enregistré des charges à répartir (compte 481) concernant des frais de lancement d'un nouveau produit. Le coût de l'opération a été chiffré par le comptable de l'entreprise, qui a décidé de l'imputer pour 40% sur l'exercice 2001, 30 % pour le présent exercice, et 30 % pour l'exercice 2003.
BALANCE COMPTABLE DE L’ENTREPRISE
Avant inventaire Après inventaire
Numéro de compte Solde débiteur Solde créditeur Solde débiteur Solde créditeur
101 Capital social 250 000
106 Réserves 131 000
151 Provisions pour risques et charqes 98 000
164 Emprunts 160 000
1688 Intérêts courus sur emprunts
201 Frais d'établissement 20 000
205 Logiciels
211 Terrains 230 000
213 Constructions 325 000
215 Matériel industriel 112 000
2182 Matériel de transport 120 000
2183 Matériel de bureau 37 000
2801 Amortissement des frais d'établissement 15 000
2805 Amortissement des logiciels
2813 Amortissement des constructions 73 000
2815 Amortissement du matériel industriel 37 000
28182 Amortissement du matériel de transport 60 000
28183 Amortissement du matériel de bureau
2911 Provisions pour dépréciations des terrains
37 Stocks de marchandises 207 000
397 Provisions pour dépréciations des stocks 3 000
401 Fournisseurs 95 000
403 Fournisseurs, effets à payer 15 000
411 Clients 155 940
413 Clients, effets à recevoir 17 000
416 Clients douteux 11 960
418 Clients, factures à établir
4198 Clients, RRR à établir
42 Personnel 13 000
43 Organismes sociaux 8 000
44 Etat 14 000
476 Différences de conversion actif
481 Charges à répartir 10 800
486 Charges constatées d'avance
491 Provisions pour dépréciations comptes clients 7 000
503 Valeurs mobilières de placement 86 000
512 Banque 24 300
530 Caisse 7 000
5903 Provisions pour dépréciation des VMP
6037 Variation de stocks de marchandises
607 Achats de marchandises 633 000
613 Locations 133 000
615 Entretien et réparations 25 000
622 Honoraires 50 000
63 Impôts et taxes 4 000
64 Charges de personnel 395 000
65 Charges diverses de gestion courante 3 000
66 Charges financières 34 000
675 Valeur comptable des éléments d'actif cédés
681 Dotations aux amortissements et provisions
686 Dotations aux provisions financières
707 Ventes de marchandises 1 614 000
709 Rabais, remises, ristournes sur ventes
76 Produits financiers 13 000
775 Produits des cessions d'éléments d'actifs 35 000
781 Reprises sur amortissements et provisions
TOTAL 2 641 000 2 641 000
楼主 
很好很好~谢谢了~
