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申报2007年个人所得须知（上）

百姓理财
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　　从4月21日的这个礼拜起，纳税人将陆续收到蓝色的2007年个人所得申报表格，而通过网络报税的纳税人也将从5月2日开始在网上申报收入。和去年与前年一样，您收到的所得税申报表格中，主要收入都已经由税务部门预先填好了，其中主要包含工资、退休金、失业金和加班费等，因此无论是填写纸质表格还是在网上申报，您都只需核对、修改或补充这些信息，例如补充您在2007年获得的炒股收益、房屋租金等额外收入，以及在家中雇请工人、赡养亲人、聘请儿童看护人员的费用等。我们将在这篇文章的后半部分为您解释可以获得减税、免税以及净纳税额减免（crédit d’impot）的主要费用项目有哪些。在此之前，我们将先来介绍一下今年的个人所得申报中的新事项，例如购房贷款利息可以享受净纳税额减免等。需要特别注意的是，由于国家已经将“税务盾牌”由60％降到了50％，如果您在2007年多缴了税，别忘了在今年12月31日之前向税务部门索要回多交的款额。

　　一、今年报税的新规定

　　1、有关薪水

　　a）加班费：从2007年10月1日起，加班所得的报酬免交所得税，然而它仍被计入家庭可征税收入，在税务部门发放就业奖（prime pour l’emploi）时也会参考。

　　b）勤工俭学收入：在2007年1月1日之前不超过25岁的学生，上学期间赚取的收入只要不超过3840欧元即无需缴纳所得税，即使他挂靠在父母家中申报收入。以前这一年龄限制为21岁。

　　c）家庭补助金库（CAF）：无需再向其申报收入，因为从今年起，税务部门会将相关信息直接转给这一机构。这为900万家庭补助金受益人节省了一道手续。

　　d）税务盾牌（bouclier fiscal）：国家不仅把个人直接纳税额的最高限度由收入的60％降到了50％，而且把普遍化社会捐金（CSG）和清偿社会债务税（CRDS）也计入了这一税收当中。这意味着，如果您在2007年缴纳的所得税、住房税、地产税、富人税（ISF）、普遍化社会捐金（CSG）和清偿社会债务税（CRDS）的总和超过了您收入的50％，别忘了在今年12月31日之前向税务部门索回多交的部分，因为这条措施具有回溯效力。

　　2、减税与净纳税额减免

　　a）在线申报：税额优惠20欧元的措施今后只针对第一次在网上申报收入的纳税人。

　　b）房屋贷款利息：针对房屋贷款利息的净纳税额减免涉及到所有为购买或建造主要住宅而签署了贷款合同者。唯一条件是，购房合同必须在2007年5月6日之后签署。还贷的头5年可以享受这一净纳税额减免，第一年的比例是40％，接下来的4年为每年20％，上限是单人3750欧元，夫妇7500欧元，此外每多一名负担人口则增加500欧元。

　　c）节能：为促进节能而规定的净纳税额减免（数额为购买相关设施的花费的25％）适用范围扩大了，将雨水收集和处理装置也包含了进去。上限为单人8000欧元，夫妇16000欧元。

　　d）家庭雇工：此前在家雇用领薪人员可以获得减税，而从2008年起将改为净纳税额减免的形式，其条件是被雇人员从事的是一项职业活动，即已经在全国就业登机局（ANPE）注册。此项花销的50％可进行净纳税额减免，上限是12000欧元，多一个孩子多1500欧元。

　　e）再就业：失业者若重新获得一份持续性的领薪活动，且工作地点离原住址200公里以上，可获享2000欧元的净纳税额减免。26岁以下的年轻人如果接受一份招聘有困难的行业的工作，也可获得1500欧元的净纳税额减免。

　　3、扣税

　　退休储蓄：从今年起，可以将减税上限（28854欧元）与配偶的相叠加，如果后者尚有部分或全部没有用完的话。

　　4、金融投资

　　a）有价证券：股票交易的数额超过20000欧元后，须为赢利（plus-values）缴税，而以前的限额为15000欧元。

　　b）社会分摊金：从2007年的收入开始，针对定息或定期投资产品（如债券、定期储蓄、B种储蓄本）的社会分摊金将从根源上扣除，无需再按所得申报。（未完待续）

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申报2007年个人所得须知（中）

百姓理财
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　　又到了一年一度申报个人上年收入的时间了。从4月21日开始，税务部门开始挨家挨户寄送税单表格，纳税人须在5月31日之前填完寄出。为此我们提醒您在报税的时候不要发生漏填，当然最重要的是不要多交了不该交的税。

　　二、需要申报的其他收入

　　1、 金融投资

　　a） 定息与定期投资：有不少储蓄产品的利息是免交所得税的，例如A种储蓄本（Livret A）、大众储蓄本（LEP）、可持续发展储蓄本（LDD，即原来的Codevi）、青年储蓄本（livret jeune）和企业储蓄本等。住房储蓄计划（PEL）中的存款利息在头12年里可以免交所得税；大众储蓄计划（PEP）中的存款如果在8年后取出，股票储蓄计划（PEA）中的存款在5年后取出，利息也都可以享受这一免税。但是，如果您在到期之前从这些储蓄本中取款，就得为利息申报所得。

　　b） 动产所得：股票的分红派息（dividendes）可以享受两种税收减免，第一种是分红派息的40％免交所得税；第二种是定额减免，个人享受1525欧元的分红派息不交所得税，已婚夫妇则享受3050欧元。这项收入的税前总额应该填写在所得申报单第3页第2项的DC栏内。

　　c） 股票赢利（plus-values）：去年股票交易额的征税起点线为1.5万欧元，今年则为2万欧元，税率仍为16％；但2008年所得的股票赢利，税率将提高到18％。股票交易所得要填写在所得申报单第3页第3项的VG一栏里。

　　d） 股票储蓄计划（PEA）与人寿保险（assurance vie）：股票储蓄计划未满两年时取款，所获赢利要交22.5％的税；在两年到五年之间取款，税率为16％。1983年之前签署的人寿保险可以免税；1983年到1987年9月26日之间签署的人寿保险可以全部或部分免税；在以上时间段外签署、已满8年的人寿保险，可享受单人获利4600欧元以下不交税，一对已婚夫妇获利9200欧元以下不交税。超过这一限额的部分，你可以按照收入整合申报，填写在第3页第2项的CH栏里；也可以选择7.5％的解除债务抽取，填写在DH一栏中。

　　2、 工资与退休金

　　今年税务部门继续沿用收入申报预填机制，因此你将在表格第3页第1项的AJ到DJ栏里看到自己2007年领取的工资、薪金、疾病补贴数额，在AS到DS栏里看到退休金和养老金数额，在AP到DP栏里看到失业金数额。另外，今年在预填写内容中还增加了2007年10月1日以来领取的加班费数额，标示在AU到DU栏中；尽管这些加班费不用缴纳所得税，但仍需申报。

　　税务部门预填写的内容由你的雇主或社会机构提供，你的责任是核实这些信息，必要时做出修改。在此之前，你可能已经收到了雇主和社会机构寄来的需申报收入清单，因为企业一般会在发放2007年12月的工资时，通知你的全年可报税收入总额，你可以将申报单上的预填写内容与之对照。

　　a） 薪水：除了劳动所得，你还必须申报2007年所获得的各种奖金，以及第十三个月、甚至第十四个月的工资。另外还有著作权收入、实物报酬（如公司配备的供私人使用的汽车等）、赠品、培训期间获得的补贴，以及小费收入，等等。挂靠在你家的未成年人和成年人的收入也都要申报。须知今年学生的收入申报规定有了新变化，年龄限制从21岁提高到了25岁；有权享受免税的也不再仅限于假期中的收入，在学校注册期间什么时候挣的钱都可以；免税部分相当于目前三个月的法定最低工资，即3840欧元；因此超过这一数额的部分才需申报所得。

　　b） 退休金与养老金：社会保险部门支付的退休养老金、补充养老金和退休储蓄计划（Perp）账户里的收入都需要申报。不过这些数额应该都已经预填写了，您只需核对即可。企业支付的提前退休补贴金也应填写在这一项中，不过，这需要员工与雇主签订有关合同时规定员工不必再工作；如果无此规定，收入应填写在薪水与工资一栏中。

　　c） 无需申报：因工伤或职业病获得的按日补偿；解雇赔偿金（仅限部分情况，且上限为193104欧元）；勒令退休赔偿金（仅限部分情况，且不得超过社会保险年度金额上限的5倍，即160920欧元）；大学生的实习补贴（仅限强制性且不超过3个月的实习）；战争养老金，等等。

　　3、 租金

　　有关房地产出租收入，您可以选择实入实销申报体制，也可以选择微型地产（microfoncier）报税体制。但是注意，出租停车场地和带家具房屋的收入应算商业赢利，不算房地产收入。

　　a） 微型房地产报税体制：这一体制适用于2007年房地产毛收入不超过15000欧元者，收入来源既包含业主直接拥有的不动产，也包含在民事地产公司（SCI）中的股份。这项收入的数额应该填写在所得申报表第3页第4项的BE栏中。注意，您无需从中刨除杂费，因为税务行政部门会自动从您申报的收入中减去30％，以弥补您的花销。

　　b） 实入实销申报体制：在您的房地产收入超过15000欧元后，会自动实行这一报税体制，在贝松法、利纳曼法和罗比安法框架下出租房屋者也适用这一税制。有关纳税人要向自己的税务中心（centre des imp?觝ts）索取no.2044号申报表，或是在网上下载。该表有对收入和支出项目的详细列举，您在2007年收取的房租总额（包括过期未付款）都应填写在上面，此外还有房客缴纳的杂费、全国住房署（Anah）发放的补贴金，以及在房屋受灾后保险公司发放的保险赔偿金等。杂费和花销是可以从收入中扣除的，其中主要包括行政和管理费用（例如门房的薪水、房产管理人的薪酬和房产中介公司的佣金等）、保险费、维修费和房地产税等。

　　c） 须知：如果您因为职业原因不得不搬家，并把原来的主要住宅出租，那么您可以享受3年内10％的租金收入免税。

　　三、 可以享受报税收入减免或净纳税额减免的花销

　　1、申报所得减免

　　a）慈善捐款、工会会费等：为慈善协会（如红十字会、天主教互助会、平民互助会、无国界医生组织等）所捐的款，488欧元以下部分可以享受75％的申报所得减免。该项内容应该填写在所得申报表第7项的UD栏中。如果您的捐款超过了488欧元，那么488欧元以上、可征税总收入20％以下的部分可享受66％的申报所得减免。对公共协会、政党的捐款和向工会缴纳的会费则要填写在UF栏中。

　　b）学校注册费：如果您的孩子去年在中学或大学就读，您可以享受学费的申报所得减免，具体是每个初中生减61欧元，每个高中生减153欧元，每个大学生减183欧元。孩子的数量应该填写在所得申报单第7项的EA、EC或EF栏里。如果孩子的父母已经离异，双方轮流负担孩子，那么双方都有权利享受数额为一半的申报所得减免。

　　c）无自理能力者的住院费：为失去自理能力的老人所花的钱和支付给长期治疗结构的费用也可以享受申报所得减免，其数额是每位住院者每年相关支出的25％，支出上限为1万欧元。这一项内容应当填写在CD和CE栏中。

　　d）为中小企业注资：自2003年起，投资未进入股市的企业的纳税人，无论是在企业创建时还是创建后注资，都有权享受相当于投资额25％的申报所得减免，投资额上限为单人2万欧元，一对已婚夫妇4万欧元。相关内容要填写在所得申报单的第7项CF栏。目前这一措施已被延长到了2010年。唯一的条件是接受资金的企业雇员不能超过250名，年营业额不能超过5000万欧元。

　　购买创新投资共同基金（FCPI）和近接投资基金（FIP）产品，也可以享受25％的申报所得减免。上限是单人1.2万欧元，夫妇2.4万欧元。填写在所得申报表的第7项FQ栏。

　　e）残疾人储蓄与人寿保险：这两项保险费可获享25％的申报所得减免，上限是1525欧元，每多一个孩子增加300欧元。填写在所得申报表第7项的GZ栏中。（未完待续）

　　　　　　　　　　　　　　　　报税时间表

　　——4月24日至5月15日：税务部门向纳税人邮寄所得申报表；

　　——5月2日：网上申报所得开始；

　　——5月30日午夜12点：纳税人邮寄申报表截止；

　　——6月11日午夜12点：B区（Aix-Marseille、Amiens、Besancon、Dijon、Lille、Limoges、Nice、Orléans-Tours、Poitiers、Rouen、Strasbourg）和科西嘉地区网上申报所得截止；

　　——6月17日午夜12点：A区（Caen、Clermont-Ferrand、Lyon、Montpellier、Nancy-Metz、Nantes、Rennes、Toulouse）网上申报所得截止；

　　——6月24日午夜12点：C区（Bordeaux、Créteil、Paris、Versailles）网上申报所得截止；

　　——6月30日：居住在欧盟其他国家、地中海地区、马格里布地区和非洲国家的纳税人申报截止；

　　——7月15日：居住在中南美洲、亚洲和大洋洲的纳税人申报截止。

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申报2007年个人所得须知（下）

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　　2、从可征税收入中扣除

　　a） 赡养或抚养费：有此负担的纳税人可从征税收入中扣除部分支出。从2006年起，经司法判决支付的生活费可从所得申报中扣除的份额提高了25％，以弥补那些因为可征税收入增加而无法再享受20％报税减免的纳税人。另外，如果判决宣布将提高生活费数额，纳税人享受的可征税收入扣除也按提高后的数额计算。相关内容应该填写在表格第4页第6项的GI、GJ、GP和GU栏中。

　　——向未成年子女支付的生活费：如果是父母离异后轮流负担孩子，那么只有一方可以将此子女计入纳税份额，但不能再申报抚养费减税；另一方才可以享受从可征税收入中减免抚养费，不管是否有司法判决。

　　——向成年子女支付的生活费：父母为每个孩子支付的生活费可获得最高5568欧元的可征税收入扣除。如果孩子已经结婚，并且住在某一方的父母家中，则该家长可以获得双倍于这一上限数额的可征税收入减免。注意：父母不能在同一年里既享受该子女的生活费扣除，又把他计入家庭纳税份额。如果该子女无收入，将其计入家庭纳税份额会对父母非常有利，但原则上选择了这一做法后，以后也不能再选择生活费扣除。

　　——赡养长辈：一个或多个子女可以从可征税收入中减去他们所负担的父母或祖父母的食品和住房费用。2007年支付的长辈食品与住房费用可获得3203欧元的可征税收入定额减免。但是如果您的支出超过了这一数额，并且能够出示有效证明，也可以按实际数额减免。

　　b） 接待75岁以上的老人：如果您接待了一位年逾75岁的非亲属老人住在家中，并且其年收入不超过7635.53欧元（如果是一对已婚夫妇，收入不能超过13374.16欧元），则可享受3203欧元的可征税收入定额减免。相关花费与老人的名字要填写在2042C表格第6项的EU和EV栏。

　　c） 普遍化社会捐金：如果您2006年的地产收入需要缴纳普遍化社会捐金（CSG），则这一支出的5.8％可以从2007年的可征税收入中扣除。

　　原则上这一数额应该已经预填写在您的所得申报表的DE栏里了，您只需核对是否正确，必要时进行修改。

　　3、净纳税额减免

　　a） 主要住宅：

　　——房屋贷款利息：这项内容填写在申报表第7项的UH栏。这是今年的新措施，我们已在前文中介绍过相关条件和数额规定。这里补充一点，如果夫妇中有一方是残疾人，则净纳税额减免上限提高一倍，为1.5万欧元。

　　——节能与可持续发展：可享受净纳税额减免的项目包括购买低温锅炉（减税额15％）、冷凝式锅炉、隔热材料或暖气调温器（减税额25％至40％），购买能源生产设备（减税额50％）、与能源网络的衔接装置（减税额25％），以及购买收集和处理雨水装置（减税额25％）。有关内容填写在WF和WQ栏中。

　　——协助个人设施：购买和安装专为行动不便的老年人和残疾人设计的设备，例如可调节高矮的洗碗池等，可以将花费的25％从净纳税额中扣除。针对技术风险采取的保护措施也可获得15％的净纳税额减免。这项净纳税额减免按多年总额计算，上限为一对已婚或签署了同居契约（PACS）的伴侣1万欧元，单人5000欧元，多一位计税人口可增加400欧元。该项内容应填写在第7项的WJ栏中。

　　b） 幼儿看护：委托看护7岁以下幼儿的花费可以享受50％的净纳税额减免，上限是每个孩子2300欧元。唯一的条件是看护孩子的地点不能是您的家，但可以是托儿所、母婴助理的家、幼儿园等。该项内容填写在GA、GB或GC栏。

　　c） 家庭雇工：这是一项重要的改变。从2007年1月1日起，在家雇用保姆、园丁或是清洁人员的纳税人，可以享受净纳税额减免，条件是该纳税人必须至少工作或是找工了3个月。也就是说，退休者不能享受净纳税额减免，只能享受申报所得减免。获减免的净纳税额是花费的50％，上限为1.2万欧元，多一个孩子可增加1500欧元。而残疾人可享受的上限为2万欧元。这项开销应填写在DB或DF栏，并附上相关证明。该减税可以与在住所以外的幼儿看护减税累加。

　　d） 大学生贷款利息：26岁以下的学生如果签署了资助学业的贷款合同，则可以享受相当于贷款利息25％的净纳税额减免，但每年不能超过1000欧元。填写位置是UK和VO栏。

　　e） 恢复职业生活：失业者或是享受RMI、ASS、API等社会保障金的人，如果找到了一份离家200公里以上的新工作，可以享受2000欧元的净纳税额减免，而不再是以前规定的1500欧元。但这一减免只有在工作6个月后才可以得到。也就是说，今年获享的人必须在2007年7月2日之前开始工作。对于在招工困难行业接受了一份工作的26岁以下年轻人，在相同条件下可享受1500欧元的净纳税额减免。

　　四、 网上报税操作指南

　　去年将近850万纳税人在网上申报了所得。今年起，只有第一次在网上申报所得的人才能享受20欧元税额减免的优惠。

　　从5月2日开始，您可以登录网站www.impots.gouv.fr，点击“用户空间（Espace abonné）”里的“个人（Particuliers）”一栏。如果这是您第一次使用该网，需要先注册，为此您需要准备好自己的税号和网上申报号（可以在税务部门寄来的申报单上找到），以及上一年的征税通知单（avis d'imposition）。输入所有信息后，您将得到一个有效期3年的电子证书，然后就可以进入您的网上报税账户了。

　　和印刷在纸上的申报表一样，网上的申报表也已经预填了您的主要收入。您只需核对相关信息，必要时做出补充。当您确认并发出电子签名后，就会收到一份电子回执，证明您已经申报完毕。

　　基本上任何配置的电脑都可以进行这一操作，不管您使用的是装载了Windows（98、Me、2000或XP）、Vista或Linux系统的PC电脑，还是Mac OS系统（10.3到10.5）的苹果电脑。但要想连接顺畅，最好拥有宽带上网（ADSL），或者网速不低于56K。在整个过程中，您要让电脑允许接受所有的“cookies”，并启动“Javascript”（这些选项都在网页浏览器的设置选项里）。不过，据税务部门所知，有些网页浏览器操作起来有困难，例如Mac OS 10.4的Safari 2浏览器不允许使用多个证书； AOL 9则会屏蔽一些有用的窗口。（全文完）

　　 咨询渠道　　

　　——税务中心（centre des imp?觝ts）：联系方法印在所得申报表首页上部；

　　——网络：所有信息都公布在税务部门的官方网站上，网址是www.impots.gouv.fr；

　　——电话：在税务中心的工作时间以外，您可以拨打电话0.810.46.76.87咨询；

　　——市政府：巴黎市在20个区的区政府组织了两个免费咨询日。第一次是5月21日星期三8点半至17点半，税务律师将免费接待携带有2007年所得申报表的纳税人，无需预约；第二次是5月22日星期四14点至18点，会计师将为纳税人提供咨询。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　春光 编译


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Utopie

有打印机的朋友可以打印添了送回去或者寄回去

否则只能去领表了

Utopie

第一次申报是不能网上申报的

Utopie

如果没有收入就添好个人资料
收入那里添0 就可以了


父母给的不用申报

Utopie

很多人都不知道  斑竹给把题目换个眼色吧

cokibaby

这个针对有在打工的人还是所有人呢??不管有没打工?

apang

原帖由 cokibaby 于 2008-5-29 12:51 发表
这个针对有在打工的人还是所有人呢??不管有没打工?

人家说的是没有报的同学， 那就是打不打工都算

Utopie

打工不打工都算得

报了没坏处 只有好处

dys_free

这个帖好，留个脚印慢慢研究

yanndechine

请问第一次报税，表格在哪下载

titiana

第一次必须去税务局领表，不能网上申报的

精彩人生

明天直接到税务局去报可以吗?要带什么材料吗?多谢楼主.我也是第一次报.