2017如何报税，重要！重要！重要！

闰土和猹

四楼
【往年税务新闻（仅供参考，成年老事）】
2011年新闻
政府去年不断重申：法国将不会普遍增税。但2011年对法国家庭的税捐将增加47亿欧元（对企业的税捐增加84亿欧元）！财政部反驳说：政府采取的大部分措施在于削减税务和社会保险征摊金征收方面的避税和减免优惠（刨去10%的避税优惠，譬如取消在家雇工者的雇主税捐优惠）。由于不强迫任何人利用避税措施，因此不能说这是普遍增税。然而在2011年的国家和社会保险机构预算中，政府也采取了涉及所有法国人的一些措施，譬如提高因特网盒的TVA税率、提高电费税率、取消新婚夫妇结婚第一年的减税优惠、储户缴纳的税捐将调高等。政府已承诺要在2011年夏季以前改革财产税制，这可能导致“课税盾牌”寿终正寝，巨富税（ISF）被取消或修改。
家庭
收入所得税最高档次提高到41%
富裕家庭将纳更多的税：收入所得税的最高档次已从40%提高到41%（针对2010年的收入，在2011年征收）。这涉及全国34万名每人每个计税份额年收入超过70830欧元的纳税人。
新的收入所得税课税表
1：2010年个人年收入在5963欧元以下人，课税率为0
2：年收入5964欧元至11896欧元，5.5%
3：11897欧元至26420欧元，14%
4：26421欧元至70830欧元，30%
5：70830欧元以上，课税率为41%
另外，对高收入（超过社会保险机构的上限四倍，亦即年收入达14.14万欧元左右）纳税人征收的普遍化社会捐金（CSG），将以其100%的报酬为基础征收，目前为97%。
新合与新分配偶不可填三张报税单
迄今为止，新婚夫妇和签署民事同居契约（PACS）的人，第一年申报收入所得税时，可填写3张报税单：两张个人报税单，申报在结婚日期之前各自的收入，和一张共同报税单，申报结婚日期之后的共同收入。由于法国的课税制度是累进税制，这样把全年总收入分开申报之后，可享受减税。
从2011年申报个人收入起（2012年纳税），新婚夫妇或签署民事同居契约的人，必须在填写两张个人报税单或一张共同报税单之间任选一个，选择的方式涵盖全年税务。同样的，在年中离婚的怨偶或解除民事同居契约的人，必须填写两张个人全年收入报税单。
在家雇工分摊金税基减免取消
在家雇工的人在缴纳雇主的社会保险征摊金时，可按实际工资制度（社保征摊金按职工的实际工资计算）或定额制度（以法定最低工资SMIC为基础，缴纳一笔定额）缴钱。
以前按实际制度申报，在缴纳雇主的社会保险征摊金时，可享受15%的税基减免（ABATTEMENT），这项减免于2011年取消，但在家雇工者可享受50%的可抵扣税额（CREDITD’IMPOT）减税优惠不变。
收严单亲家长享受半人计税份额
独自抚养小孩不到5年的单亲家长，在缴纳2013年的个人所得税时，不再能够享受只按半个人的份额计税的优惠。这项措施是2008年底决定的，实行时间比原定计划宽延了一年。



房地产
买房贷款利息可抵扣税额减税优惠取消
自2007年以来，贷款购买主要住宅的家庭，可从其收入所得税中扣除一部分贷款利息（按房屋的年代和类型，可扣除15%至40%）。这项可抵扣税额减税优惠已取消，但无息贷款优惠却扩大了。今后所有首次购买主要住宅的家庭都可享受无息贷款，不论收入多少。
购房储蓄计划账户（PEL）改革
2011年3月1日起开户的购房储蓄计划账户将遵照新规定：贷款只资助购买主要住宅。每年对账户所生的利息将征收社会捐金，而不再是10年后一次性全部征收。账户的利率每年按市场利率变化，不能低于2.5%。
房地产升值税率提高
从2010年起，房地产交易中的升值税税率提高到19%，此前为16%。出售主要住宅时仍免缴升值税。
“塞利埃”法减税优惠修改
从2011年4月1日起（在2010年12月31日之前订购新房），按“塞利埃”法（SCELLIER）投资购买新房并将房子出租的买主可享受的减税优惠将减少10%。从2月1日起，未遵守低耗能（BBC）新房标准的减税率将从目前的25%降到15%。从4月1日起，再降到13%。从4月1日起，低耗能新房的减税率从25%降到22%。这项措施的房租上限也调低了。
德梅西纳减税优惠取消
2011年取消按德梅西纳（DEMESSINE）措施在乡村重振和开发地段购买旅游别墅型住宅的减税优惠。

避税优惠与课税盾牌
削减避税优惠（niche）是政府的一个工作重点。
课税盾牌（bouclier）“变小”
由所得税最高档次征收比率提高、房产升值税提高、家庭雇工征摊金税基提高、避税措施削减等所造成的家庭纳税增加，将不受课税盾牌的保护。
避税优惠减少
有22项避税优惠将被“削薄”，在征收2011年所得税时，这些减税条款给纳税人带来的好处将“缩水”10%，其中主要包括：鼓励购买新房出租的塞利埃法、投资海外省与海外领地避税优惠（海外社会住房所享受的避税优惠不受影响）、安装环保型家庭设施所享受的税额补贴，等等。政府将发通报公布可享受税额补贴的家庭环保设施名单。
安装光电池补贴减少
去年9月29日，家庭安装光电池板可享受的税额补贴（créditd'imp?觝t）数额由原来的投资额的50%降到了25%。
减税总额上限调低
2011年缴纳个人所得税，纳税人通过各项避税优惠所享受的减税（réductionsd'imp?觝t）总额上限被调低，过去为2万欧元加上收入的8%，今后则降低为1.8万欧元加上收入的6%。
投资中小企业充抵巨富税额度降低
从2011年起，缴纳巨富税（ISF）者投资中小企业（PME），可获相当于投资额50%的税额减免，无论此投资是直接投资还是以控股公司或基金的形式进行。而此前直接或通过控股公司进行的投资可享受投资额75%充抵巨富税的优惠，基金投资为50%。直接投资的减税上限也从5万欧元降为4.5万欧元。控股公司和基金的费用与佣金将受到规范。部分行业将不再享受投资中小企业充抵巨富税的优惠，例如金融和房地产、光电池、发电风车、娱乐业（储酒或雪茄设施），等等。

金融投资
各项储蓄投资所交税款将增加。
人寿保险：每年征缴分摊金
人寿保险合同包含无风险（以欧元计算）和较高风险（以帐户为单位计算）两种。从2011年7月1日起，以欧元计算的人寿保险投资将每年缴纳强制性社会征摊金，而不再在合同解约时一并缴纳。
升值税率：19%
2011年起卖出有价证券（股票、债券等）所缴纳的升值税税率由18%升至19%。而且无论交易额多寡，升值部分均需缴纳税款和强制性社会征摊金。而此前，如果每年售出的有价证券数额不足25830欧元，只需缴纳社会征摊金而不用缴税。
分红税率提至19%
法国纳税家庭可以选择为股票分红及其利息按固定税率缴税，也可以按自己的所得税纳税档次缴税。对于2010年获得的股票分红及其利息，2011年按固定税率缴税时，税率由以前的18%提高至19%。而选择按所得税纳税档次缴税的家庭也将失去分红50%享受税额补贴的优惠。
强制性社会征摊金调高
2011年，个人储蓄获利（升值、股票分红、人寿保险、地产收入……）的强制性社会征摊金征缴比率将由12.1%调高至12.3%。因此，纳税人储蓄获利后需上缴的数额最高可达31.3%（19%+12.3%）。

其他收入
纳税人的各项收入都将被征税。
职工分红与参股分红议定税率提高
2011年，职工分红、参股分红、储蓄与补充退休金的议定税率从4%调高至6%。该税由企业承担，因此企业可能因为负担加重而减少员工的福利股数额。
企业高管补充退休金增缴社会捐金
从2011年起，享有企业高管补充退休金（retraitechapeau）者将增缴一项社会捐金。年金数额在每月500至1000欧元者须缴7%，超过每月1000欧元者须缴14%。这一年金同时还需缴纳所得税和强制性社会征摊金。
高额精神损害赔偿金须缴税
从2011年起，数额在100万欧元以上的精神损害赔偿金将被征税。
激励性股权被加重征税
2011年，激励性股权受益者在卖出这些股份时，所缴纳的社会捐金比率从2.5%调高至8%，升值税由40%调高至41%。

闰土和猹

二楼

【2017战法菌手把手叫你如何来报税】

四月份已经到了，报税季开始了！!！于是战法君一如既往的为大家更新了最新的报税帖子，4月8号给大家整理了一篇较为完整的报税贴，由于内容实用，因此该贴比较火爆！ 从而导致了某些网站抄袭我的内容！不过还好战法君比较大度， 只要是能帮助大家顺利报税，我也就不计较那么多了！






此贴发出之后， 评论下面大家提出了很多疑问， 由于战法君自己本身也没有什么经验， 于是就帮大家查阅了一下资料， 又汇总了网友的回复， 重新帮大家整理了一下这篇帖子！希望可帮助到你们！

其实很多人都不知道该如何进行报税，尤其是很多刚来法国的同学，对于报税的问题更加陌生！比如下面这几位：




没关系，战法菌为大家整理了报税流程，手把手教会你报税！你们的福音来啦~！！

网上报税日期从2017年4月12日开始
各个省份不同，截止日期也是不同的：
1-19号的截止日期为2017年5月23日晚24点
20-49号的截止日期为2016年5月30日晚24点
50号以后以及海外省的法籍纳税人截止日期为2017年6月6日晚24点

纸质报税截止日期2017年5月17日

关于纸质报税，首次报税的人需要下载表格，或前往当地税务局领取表格填写。

学生报税
对于学生到底有没有必要报税这个问题，战法君看到很多人都在求助这个问题

战法菌可以告诉你，这个绝对是有必要的！好处多多，但也不是强制性必须报的！为什么呢？
如果你在法国居住已经超过了一年，那么你一定收到过政府及给你的要你交住房税的信吧，没错，就是那个taxe habitation ! 每个人的金额可能都不一样，如果你的住房税金额过高，那么你是有权利要求减免的！因为你并没有收入！减免的方是有两种的，一种是类似于去“乞求”conseil,比如告诉别人你是学生啊，并没有收入啊之类的，这个是要看人品的！另一种就是每年报税！在法国，学生也是有权利报税的！有了报税单，你可以趾高气昂的去要求conseil帮你减免房屋税！
另一个就是房补啦， 站法君整理了一下网友的评论， 有些人说拿着报税单去了房补局， 房补直接上涨了100欧！这虽然是个个例， 但是证明房补确实是会涨的！

   

因此针对大家问的比较多问题我给大家整理了一个比较详细的攻略:

纸质报税

如果你是首次申请报税，那么必须在网上下载表格（www.impots.gouv.fr/portail/），自行填写之后，交给报税处。或前往当地税务局领取表格填写。现在其官网上显示2017年的表格还不能下载， 4月底5月初的时候会更新！大家到时候可以输入上面的网址自行下载！

非首次申报，税务局会邮寄纸质税单。纳税人接到所得税申报单，填妥后应于截止日前寄出。享受减税的群体，征税通知单上将有所注明。

税额计算

起征点在年收入9170欧元，也就是意味着要高于此收人才用交税哦！

战法菌手把手教你首次报税（以2016年表单为例）

填写好表格之后附上相关材料直接交到税务局就好了。

学生的实习收入在同时满足以下几个条件下是不用申报的：

1.实习必须在课程范围内

2.实习是必须的

3.实习不能超过三个月。

但是如果实习期超过三个月的，那么实习收入要全部申报，比如，实习六个月，六个月的工资要全部申报。

网上报税

如果不是第一次申请，那么就可以在网上直接报税。网页链接如下

https://cfspart.impots.gouv.fr

税额计算

2015年财政法取消了初级个税税率档，如今所得税的起征点是9700欧元（此前是6011欧元）。

具体征税标准如下：

举例说明:

很多人可能会弄不清楚到底该怎么计算？ 那么我给大家来举例说明一下！其实图片中也有例子啦！给大家来个中文版的好了！

（ 因为自己本身情况很简单， 目前也并没有遇到什么复杂的情况！并且在税务条例里面是有很多减免条例或者附加条例， 需要具体情况具体分析）

夫妇两人，无孩子，无其他负担。2015年需纳税净收入为85000欧元。家庭税务商数量为2。

那么计算方式如下 ：

一） ： 45000欧元÷2=42500

二）：税额总数为（85000x0.3)-(5644.56x2）=14221欧元

这只是一个大概的计算，要注意的这种计算方式是分集计算的！如果有不明白， 大家可以再来问我！

个税的计算有两种方式：

• 有固定工资、退休金及补贴的纳税人：
  
  

http://www3.finances.gouv.fr/calcul_impot/2015/simplifie/index.htm

• 自由职业者、投资者、商业经营者：
  
  

http://www3.finances.gouv.fr/calcul_impot/2015/complet/index.htm

战法君提醒您，法国个人报税一定不能逾期申报，否则有可能会被罚款！如果接到税务局的信千万不要置之不理，要赶紧处理好哦！

闰土和猹

三楼

【往年报税例子（仅供参考，成年老事）】

依照往年惯例来看。

纳税人申报收入所得和财产，愈早准备愈有利。提前知道与税务有关的日期，可以节省一笔银行贴水和避免被罚钱。以下日期是预告日期，仅供参考，税务机关有可能更改。

1月17日：对每月分期纳税者开始征收第一笔部分税款

如果纳税人采用每月分期方式缴纳（PRELEVEMENTMENSUALISE）收入所得税、地产税或住宅税，每个月的第15日（1月和10月延到17日，5月和8月延到16日）将对这些纳税人征收10%的部分税款，直到10月份为止。如果在6月底以前填表正式选择每月分期纳税方式，从正式填表后的下一个月起开始征收第一笔部分税款。

2月15日：支付收入所得税第一笔三分之一的税款

对一年分3次缴纳收入所得税的纳税人，这是缴纳第一笔三分之一税款的截止日期，网上缴税的期限可延到2月20日。扣账日期为2月25日。

相关网址：www.impots.gouv.fr

5月3日：企业和房地产民事企业（SCI）申报营利所得

工业和商业企业或非商业企业申报2016年营利所得的截止日期（微型企业除外）。如果在5月3日以前选择网上报税，最迟可延到5月18日申报。不必缴纳企业税（企业没有收入可免缴，除非例外）的房地产民事企业（SCI）也必须在5月3日以前申报营业结果。

5月16日：支付收入所得税第二笔三分之一的税款

缴纳第二笔三分之一税款的期限，网上缴税的日期可延到5月21日。扣账日期为5月26日。

5月31日：申报2016年个人收入

纳税人交出传统书面报税单的最后日期。网上报税期限延至6月份，按不同的地区，截止日期有别。侨居外国的法国纳税人，按不同的国家，在网上报税的期限为6月30日或7月15日。

6月15日：申报和支付巨富税（ISF）

申报1月1日时的财产状况和支付团结巨富税的期限。侨居外国的法国纳税人的限期为7月15日或8月31日。

9月15日：付清收入所得税的最后一笔税款

付清收入所得税的最后一笔税款的截止日期。网上缴税的期限延到9月20日。扣账日期为9月26日。

10月17日：缴纳地税（地产税）

不按每月分期方式纳税的纳税人支付地税的截止日期。网上缴税的期限可延到10月22日。扣账日期为10月27日。

11月15日：缴纳居住税和普遍化社会捐金

FMxiaobei

感谢分享！！
请问您知道创建网上账户  numéro de déclarant en ligne 这个一定要去税局 才能有吗？
已经是第3次申报了 但都没这个号码 无法注册账户
十分感谢！

Dirtycat

你好，我想问问大家，我3月31号去税务局拿了报税单，我说我想报今年的税，我来法国两年了，以前都不知道学生也必须报税，然后工作人员给了我一张报税单，我回家后看，发现是Declaration des revenus 2015 . 请问这是对的吗？今年是2017年，但是去报税，税单时间就是2015年吗?因为我是学生，不是特别懂这个报税单上的时间和实际目前的时间的关系。谢谢你们了

叶蚊儿1113

FMxiaobei 发表于 2017-3-16 10:24
感谢分享！！
请问您知道创建网上账户  numéro de déclarant en ligne 这个一定要去税局 才能有吗？
已经 ...

上一年也报税了，也是没有收到numero，同问解决方法

FMxiaobei

叶蚊儿1113 发表于 2017-4-11 15:09
上一年也报税了，也是没有收到numero，同问解决方法

去税局问过了 新一年报税单上会有号码
我已经收到了 上面有号码 还没试

becas

我去年12月圣诞节前几天入境法国的，也需要报税吗？

Nirit

becas 发表于 2017-4-17 14:33
我去年12月圣诞节前几天入境法国的，也需要报税吗？

不需要，在法国的时间超过6个月才需要报税

yaoxuan2013

有一个减税政策 ，不知道有没有达人了解。
作为外籍员工在法国工作， 第一个5年里 ， 可以直接减去 30% 的net income  再计算付税金额。
相关适用条款为 Salarie recrute de l'etranger- article 155 B DU CGI

J'ai été recruté de l'étranger par une entreprise établie en France, après le 1er janvier 2008. En outre,
je n'ai à aucun moment au cours des cinq années précédentes été résident fiscal de France.

Ainsi, en application des dispositions de l'article 155 B du Code général des impôts, j'opte pour
l'exonération de 30% de ma rémunération totale dans la limite de la rémunération de référence.

Les montants déclarés en ligne 1 AJ du formulaire 2042 et en ligne 1 DY du formulaire 2042 C de ma
déclaration se décomposent de la façon suivante :


今天去税务局问了下， 里面的人一无所知。
谢谢先。

yaoxuan2013

还有个问题请教， 怎么支付赡养费给父母呢？ 父母在都有退休金， 符合条件支付赡养费么？
谢谢啦

闰土和猹

FMxiaobei 发表于 2017-3-16 11:24
感谢分享！！
请问您知道创建网上账户  numéro de déclarant en ligne 这个一定要去税局 才能有吗？
已经 ...

第一次报税 还是去税务局当面问询比较好！

闰土和猹

Dirtycat 发表于 2017-4-2 00:57
你好，我想问问大家，我3月31号去税务局拿了报税单，我说我想报今年的税，我来法国两年了，以前都不知道学 ...

17年是报16年的税，如果15在法国 可以补报

闰土和猹

叶蚊儿1113 发表于 2017-4-11 16:09
上一年也报税了，也是没有收到numero，同问解决方法

第一年可能没有税号 后面每年都用一起的税号