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2033 B,亏损Déficits vs 折旧Amortissements - LMNP

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新浪微博达人勋

发表于 2013-4-19 20:34:47 | 显示全部楼层 |阅读模式
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本帖最后由 dlyz 于 2013-4-30 01:11 编辑

最新奉献,添加实用表格。
请抓紧最后剩下的3天时间,利用五一假日,填报2033表格的最后的冲刺啦!

注意!!!
5月3日为最后报表截止日。报表地址,企业税局SIECIE

===================================

依据总税法CGI的第39条C款,后面简称39C,原文如下,

Art. 39C du CGI  (extrait) :
En cas de location ou de mise à disposition sous toute autre forme de biens consentie directement ou indirectement par une personne physique, le montant de l'amortissement de ces biens ou parts de copropriété est admis en déduction du résultat imposable, au titre d'un même exercice, dans la limite du montant du loyer acquis, ou de la quote-part du résultat de la copropriété, diminué du montant des autres charges afférentes à ces biens ou parts.

出租房实际报税时,可以扣除与出租相关的费用Charges locatives和折旧费Amortissements。
但是,折旧费的扣除受税务规则限制,尤其当年的盈利额不够时
当年不能扣除的折旧额,简称为ARD,如果有账目合理记录,可以在之后盈利足够时再扣

本主题讨论如何计算ARD,它是保证正确填写2033 B报表里面的格子330和354的基础。
也是保证之后可以找回当年应该扣除但由于盈利不够而没能够减掉的那部分累计额的前提。


通常,年终报表的营业结果Resultat comptable是房租收入Loyers acquis减去所有各项支出杂费总和C(包括折旧),
记为Rc=La-C
Rc就是填在310里的数字。

如果Rc为负数,表示本年经营亏损。其亏损额可以在下年或更后的盈利年度里从盈利额里扣除
(report du déficit et des amortissements afin de les déduire du bénéfice des exercices suivants)。

按最简单方式来说,上式的C里边包含2大类,
1- 一类是所谓的折旧Dotation aux amortissements,
2- 另一类囊括贷款利息,房屋维修,出租管理支出的一切花费Frais,
支出杂费总和则为 C = D + F
年终营业结果为 Rc = Lc - D - F

除了折旧费以外的其它费用F还要再分为两大类,F = Ca + Cb
1-Ca = charges liées à l'activité de location
2-Cb = autres charges afférentes à ces biens

Rc = Lc - (Ca + Cb + D)


问题

就算你知道Lc=3000,F=3000,当你年终报表的结果为亏损时,比如Rc=-1000。
你是如何将这1000合理地分配为归因于amortis部分(330)和归因于déficit部分(354)的呢

具体到填2033-B表格,就是在CASE 314是1000,
然后这1000简单地抄入354372,还是合理地分配一部分到330里呢?

什么叫合理,依据什么,如此分配有什么意义,是否必要,
这是本帖将深入讨论的课题。


由于问题的复杂性,我们首先将重要结果列表如下:
游客,如果您要查看本帖隐藏内容请回复
使用者可直接查表格对照自己的实际经营情况,按给出的公式计算330354两项数字。

感兴趣者可以拿自己的具体数据对比,看你算出来的330354了数字相对与310里的负数=>314里的正数如何。
如果读者对Ca和Cb区分感到困难,可暂时假设Ca为0,待之后对39C理解深刻后再做进一步细致的计算。


此后,我们将拿某法语知名网站fluo的实例来加以说明。


PS,出于特殊原因,回帖暂不开放。一旦问题解决,各楼将全部公开,欢迎讨论


新浪微博达人勋

 楼主| 发表于 2013-4-19 20:41:25 | 显示全部楼层
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发表于 2013-4-19 20:43:41 | 显示全部楼层
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 楼主| 发表于 2013-4-19 20:45:42 | 显示全部楼层
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 楼主| 发表于 2013-4-19 21:00:41 | 显示全部楼层
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发表于 2013-4-19 21:06:50 | 显示全部楼层
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 楼主| 发表于 2013-4-19 21:10:01 | 显示全部楼层
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 楼主| 发表于 2013-4-19 21:17:39 | 显示全部楼层
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 楼主| 发表于 2013-4-19 21:24:43 | 显示全部楼层
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 楼主| 发表于 2013-4-19 21:42:38 | 显示全部楼层
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 楼主| 发表于 2013-4-19 21:47:34 | 显示全部楼层
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发表于 2013-4-19 21:52:51 | 显示全部楼层
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 楼主| 发表于 2013-4-19 22:01:54 | 显示全部楼层
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发表于 2013-4-19 22:19:38 | 显示全部楼层
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发表于 2013-4-19 22:27:09 | 显示全部楼层
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